Przedpłata 100% wartości zam. brutto od o. fizycznej nie prowadzącej dział.gosp.

[damian1988]

Witam,

Pozwolę sobie przez zadaniem pytania opisać planowany sposób działania.

Realizując zamówienia na towar, którego nie mam na magazynie i dodatkowo jest towarem rzadkim (pojawia się pierwsze takie zamówienie lub niska rotacja)  chciałbym umawiać się z klientem na przedpłatę na całą wartość zamówienia brutto (wliczając nawet z góry np. koszty przesyłki). Działam w branży rolniczej i sporadycznie, ale zdarza mi się obsługiwać rolników ryczałtowych. Wysyłka za pobraniem generuje dodatkowe koszty ponieważ towar musiałbym najpierw zamówić do siebie, a następnie przepakować i nadać do klienta, stąd pomysł pobierania przedpłaty i kierowania towaru prosto do klienta.

Przy firmach czy rolnikach rozliczających się z VAT:
- wystawiam fakturę z adnotacją "zapłacono przelewem dnia X" jeśli wiem, że będę mógł wystawić fakturę końcową w przeciągu 7 dni
lub
- wystawiam fakturę zaliczkową, która później w momencie dostawy jest uwzględniana na fakturze końcowej (jeśli przedpłata 100% to ta końcowa w sumie jest na 0zł)

I tu rodzi się pytanie, jak to fiskalizować w przypadku rolnika ryczałtowego/osoby fizycznej nie prowadzącej działalności? Jeśli przedpłata jest na 100% i wystawię paragon na "zaliczkę" która wynosi 100% wartości zamówienia brutto to jaki dokument wystawić podczas dostawy towaru? Jeśli zbyt wąsko opisałem mój problem to proszę o zadawanie pytań.

[Aldo]

Nie ma czegoś takiego jak paragon fiskalny na "zaliczkę". Zgodnie z przepisami powinna być wystawiona faktura zaliczkowa zawierająca wszystkie pozycje, ilości i ceny końcowe zamówionych towarów/usług. Jesli one nie są znane, nie można wystawić faktury zaliczkowej, a wpłacona kwota jest tylko przedpłatą do rozliczenia.
Faktura zaliczowa powinna być wystawiona do dnia 15 następnego miesiąca po dniu przyjęcia zaliczki.
Jeśli w tym czasie zamówienie zostanie zrealizowane wystawia się zwyklą fakturę, którą należy zafiskalizować (jesli to odbiorca prywatny lub rolnik ryczałtowy).

[damian1988]

W opisywanym przypadku znam dokładnie wszystkie ceny i ilości. Doczytałem też, że faktycznie zarówno faktura zaliczkowa jak i końcowa mogą być wystawiona do 15 dnia kolejnego miesiąca. Moje wątpliwości budzi jednak interpretacja indywidualne Dyrektora IS w Warszawie z 16 września 2014 r. (sygn. IPPP1/443-857/14-2/IGo) oraz z 15 maja 2014 r. (sygn. IPPP3/443-186/14-2/SM). W ostatnim piśmie czytamy:

(...) w przypadku, gdy w tym samym okresie rozliczeniowym (miesiącu) Spółka otrzyma zaliczkę na poczet dostawy, jak również dokona samej dostawy towaru, nie ma obowiązku wystawienia odrębnej faktury na udokumentowanie zaliczki (termin na wystawienie faktury zaliczkowej i końcowej jest taki sam). Spółka może wystawić jedną fakturę, zawierającą elementy, o których mowa w art. 106e–106f ustawy, w której opodatkuje całość dokonanej dostawy (łącznie z kwotą otrzymanej zaliczki).

Chyba że zbyt dosłownie interpretuję miesiąc i chodzi po prostu że obie te faktury mają się zmieścić do 15 dnia kolejnego miesiąca. Często będzie się zdarzać, że wpłatę otrzymam w styczniu, a dostawa towarów nastąpi w lutym.

[candy]

Dobrze interpretujesz, tylko pamiętaj że taka Fra wystawiona do 15-go wchodzi do VAT poprzedniego m-ca.

[damian1988]

Zapytam jeszcze raz dla 100% jasności. W cytowanej przeze mnie interpretacji piszą o tym samym miesiącu. To jeśli ja otrzymam zapłatę (zaznaczam że 100% wartości zamówienia) dla przykładu pod koniec lutego, a towary dostarczę w marcu, to znaczy że w takim przypadku już w lutym powinienem wystawić fakturę zaliczkową,a później w marcu końcową?

edit:

chyba zaczynam rozumieć, faktura będzie miała datę z nowego miesiąca, ale tak jak piszesz rozliczana jest w poprzednim miesiącu i w ten sposób dopełnia się przywołanego w interpretacji rozliczenia w tym samym miesiącu, tak?

[candy]

Dokładnie tak. Wziąłeś kasę w lutym, płacisz VAT w rozliczeniu lutego.

[Aldo]

Tak jest nie tylko w przypadku zaliczek. Przy wystawieniu faktury z datą późniejszą niż data dostawy/wykonania usługi, VAT też rozliczamy w dacie dostawy/zakończenia usługi, a nie w dacie wystawienia faktury. Jeśli obie są w jednym miesiącu, to nie ma znaczenia, ale na przełomie miesiaca już ma.

W czerwcu 2014 roku został przyjęty przez RM projekt ustawy, który zrównywał datę obu obowiązków podatkowych przy zaliczkach - dochodowego i VAT - na datę otrzymania zaliczki. Ale przy zmianie rządu chyba to umarło.

[damian1988]

Ok, a co w sytuacji kiedy otrzymam zaliczkę, a dostawa nastąpi po 15 kolejnego miesiąca i znam ceny, ilości itp. Robię fakturę zaliczkową, nabijam na kasę, a podczas dostawy co?

[Aldo]

Ok, a co w sytuacji kiedy otrzymam zaliczkę, a dostawa nastąpi po 15 kolejnego miesiąca i znam ceny, ilości itp. Robię fakturę zaliczkową, nabijam na kasę, a podczas dostawy co?

Zgodnie z niektórymi interpretacjami - nic. Wydajesz towar i już, gdyż US nie sankcjonują faktury zaliczkowej końcowej zerowej. Dlatego zawsze warto brać 99% zaliczki, bo dla tego 1 % można już wystawić FSzk. 
Chociaż ja zawsze mam argument na podstawie czego mam zaksięgować zaliczkę w przychody/koszty, bo zaliczka nie jest przychodem/kosztem podatkowym, a zostaje w nim dopiero po jej realizacji. A na to pozwala mi FSzk, mimo że jest zerowa.

[damian1988]

W takim razie do głowy  przychodzi mi jeszcze jeden problem chociaż może już informatyczny, a nie księgowy. Mianowicie faktura zaliczkowa w subiekcie nie wpływa na stany magazynowe, więc zostając tylko z fakturą zaliczkową (cząstkową)- na której jest wykaz sprzedawanego asortymentu- nie będę miał poprawnych stanów magazynowych.

Chyba, że od razu robić fakturę zaliczkową końcową (właściwie cząstkowa i końcowa wyglądają chyba identycznie) z wycofanym skutkiem magazynowym i po dostawie zmieniać na wywołany, tylko to już mi się wydaje dziwnym rozwiązaniem.

[candy]

A dlaczego nie możesz zrobić normalnie? Zaliczkowa, a jak przyjdzie towar to końcowa.
Po co kombinować?

[damian1988]

W większości przypadków tak właśnie robię. Ale w opisywanym przykładzie chodzi o zaliczkę na 100% zamówienia, a w efekcie tego powstałaby faktura końcowa na 0zł, a rozporządzenie Ministra Finansów z 28 listopada 2008 roku mówi:

Jeżeli faktury, o których mowa w ust. 1-3, obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi nie wystawia faktury w terminie określonym w § 9.

[infinity]

W większości przypadków tak właśnie robię. Ale w opisywanym przykładzie chodzi o zaliczkę na 100% zamówienia, a w efekcie tego powstałaby faktura końcowa na 0zł, a rozporządzenie Ministra Finansów z 28 listopada 2008 roku mówi:

Jeżeli faktury, o których mowa w ust. 1-3, obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi nie wystawia faktury w terminie określonym w § 9.

Insert chwali sie ze sprzedal 600 tys licencji.
Statysttcznie nie jestes zatem jedynym ktory w ten sposb postepuje.
Ja tak robie i mam ten przytoczony niezyciowy przepis w sumie w pompie.

Jak sie bardzo boisz ze Ci jakis urzedas cos za to zrobi to sprawdz co za to mozesz dostac i swiadomie wkalkuluj ryzyko w biznes.

Nie daj sie tez zwariowac. To nie problem jest z Toba, Twoja firma czy z programemi insERT. Proglem jest z tym ze to kraj sprzecznych zawilych przepisow...

[infinity]

Tak jest nie tylko w przypadku zaliczek. Przy wystawieniu faktury z datą późniejszą niż data dostawy/wykonania usługi, VAT też rozliczamy w dacie dostawy/zakończenia usługi, a nie w dacie wystawienia faktury. Jeśli obie są w jednym miesiącu, to nie ma znaczenia, ale na przełomie miesiaca już ma.

W czerwcu 2014 roku został przyjęty przez RM projekt ustawy, który zrównywał datę obu obowiązków podatkowych przy zaliczkach - dochodowego i VAT - na datę otrzymania zaliczki. Ale przy zmianie rządu chyba to umarło.

ALDO
Mozna sie zglosic od poczatku 2015 na rozpoznawanie obowiazku podatkowego od zaliczek w dacie ich otrzymania.

Inna sprawa ze to kolejny prawny bubel bo zapisali ze tak mozna robic dla transkacji podlegajacych rejestracji fiskalnej. Czli z definicji sprzedaz na rzecz osob fizycznych. A co jak ja rejestruje obie grupy na kasie? Na KIP uslyszalem rozne stanowiska. Ostatecznie podobno maja z ministerstwa wytyczna ze otrzymane zaliczki dla firm i osob fizycznych moze w/w sposob rozliczac.

Zreszta to byliby chore gdyby bylo inaczej (a na poczatku taka odpowiedz dwa razy dostalem) bo przeciez kasa szybciej splywa i to przy zerowyn koszcie magazynowym przy zaliczce.